歡迎來到公海7108線路基建、修繕工程項目審計實施辦法

魯工美院辦字【2014】10號

第一條 為加強(qiáng)我校基本建設(shè)及修繕工程管理，提高基建、修繕資金的使用效益，確保審計工作質(zhì)量，根據(jù)《教育系統(tǒng)內(nèi)部審計工作規(guī)定》、《山東省教育系統(tǒng)基建修繕工程項目決算審計暫行規(guī)定》、《歡迎來到公海7108線路內(nèi)部審計工作規(guī)定》等規(guī)章制度，制定本辦法。

第二條 本辦法所指基本建設(shè)項目和修繕項目是指學(xué)校以財政撥款、自籌資金和其他資金投資的所有新建、擴(kuò)建、改建的基本建設(shè)項目和裝飾、修繕項目。

第三條 本辦法所稱基建、修繕工程項目審計，是指項目投資經(jīng)濟(jì)活動開始至竣工驗收前，審計處對與基建、修繕工程項目有關(guān)的財務(wù)收支真實、合法、效益進(jìn)行的審計監(jiān)督。

第四條 基建、修繕工程項目審計的目的，是促進(jìn)項目建設(shè)有關(guān)單位節(jié)約資金，加強(qiáng)管理，保障建設(shè)、修繕投資合法合理的使用，正確評價投資效益，提高基建、修繕工程項目管理水平。

第五條 學(xué)校所有的基建、修繕工程項目，不論投資多少，均應(yīng)經(jīng)過審計處組織審計。未經(jīng)審計不得辦理工程項目結(jié)算和財務(wù)決算。預(yù)付項目工程款應(yīng)留足尾款。基建、修繕管理部門應(yīng)積極配合工程項目審計工作。

第六條 根據(jù)上級及學(xué)校相關(guān)規(guī)定需要委托社會審計組織進(jìn)行審計的，其委托審計業(yè)務(wù)由學(xué)校審計處負(fù)責(zé)辦理。

第七條 對委托社會審計組織進(jìn)行審計的基建、修繕工程項目，學(xué)校審計處要對審計報告進(jìn)行復(fù)核并出具審計意見書，財務(wù)部門憑審計報告和學(xué)校審計處審計意見書辦理工程結(jié)算和財務(wù)決算。

第八條 學(xué)校審計處應(yīng)加強(qiáng)工程項目的前期審計和跟蹤審計，監(jiān)督有關(guān)招投標(biāo)活動。涉及工程項目的合同必須經(jīng)審計處審計后方能實施。

第九條 審計處對基建、修繕工程項目開工前審計的主要內(nèi)容包括：

（一）基建、維修工程項目開工前的各項審批手續(xù)是否完備、合法，投資是否納入學(xué)校（企業(yè)）的年度投資計劃。

（二）基建、修繕工程項目投資來源是否合法，當(dāng)年追加是否落實。

（三）基建規(guī)模和設(shè)計標(biāo)準(zhǔn)是否與可行性研究報告文件相符，有無超規(guī)模、超標(biāo)準(zhǔn)的問題。

（四）基建、修繕工程招標(biāo)、承包是否符合規(guī)定，手續(xù)是否完備、合法，所訂合同或協(xié)議書中的責(zé)權(quán)利、質(zhì)量、工期、取費等級、付款方式、獎罰、保修及時效等內(nèi)容是否全面、合規(guī)。

（五）與設(shè)計單位的合同是否合法、合規(guī)，收費是否合理。

第十條 對基建、修繕工程項目竣工決算審計的主要內(nèi)容包括：

（一）基建、修繕工程項目竣工決算報表及說明書是否真實、全面、合法。

（二）基建、修繕工程項目結(jié)算的工程量、價格、取費是否合法。

（三）基建、修繕工程項目竣工決算的編制依據(jù)是否符合國家有關(guān)規(guī)定，手續(xù)是否完備、合法，資料是否齊全、真實，各項清理工作是否全面、徹底，對遺留問題處理是否合法。

（四）基建、修繕工程項目建設(shè)內(nèi)容是否嚴(yán)格按批準(zhǔn)的概（預(yù)）算執(zhí)行，有無概（預(yù)）算外項目和提高建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)、擴(kuò)大建設(shè)規(guī)模、提高標(biāo)準(zhǔn)等問題；基建、修繕資金的使用是否合規(guī)，有無轉(zhuǎn)移、侵占、挪用建設(shè)資金和損失浪費等問題。

（五）基建、修繕工程項目建設(shè)各環(huán)節(jié)是否建立了內(nèi)部控制制度，執(zhí)行情況如何。

（六）基建、修繕工程項目資金來源是否合法，總投資和年度投資是否落實到位，投資效益情況如何。

（七）交付使用財產(chǎn)是否真實、完整，移交手續(xù)是否齊全、合法，成本核算是否正確，有無擠占成本、提高造價、轉(zhuǎn)移投資等問題。

（八）轉(zhuǎn)出投資、應(yīng)核銷投資及應(yīng)核銷其他支出的列支依據(jù)是否充分，內(nèi)容是否真實，核算是否合法，有無虛列投資問題。

（九）尾工工程的未完工程量與所需投資計算是否正確、合法，有無將新增項目列作尾工項目、增加新的工程內(nèi)容等問題。

（十）工程項目結(jié)余資金是否真實、完整，有無隱瞞、轉(zhuǎn)移、挪用結(jié)余資金的情況；往來款項是否真實、合法，有無轉(zhuǎn)移挪用建設(shè)資金和債權(quán)債務(wù)不清的問題。

第十一條 學(xué)校審計處在對基建、修繕工程項目竣工決算進(jìn)行審計前，有權(quán)要求被審計單位積極配合，并提供相關(guān)的決算資料：

（一）工程項目可行性研究報告，初步或擴(kuò)大初步設(shè)計，修正總概（預(yù)）算及其審批文件。

（二）工程項目承包合同或協(xié)議、標(biāo)書、圖紙及有關(guān)變更資料；自行采購設(shè)備、主要材料的合同、清單、出入庫資料及其他相關(guān)資料。

（三）工程項目竣工驗收資料、點交清單，財務(wù)、物資移交和盤點清單，銀行往來及債權(quán)債務(wù)對帳簽證資料。

（四）自工程項目建設(shè)之日起的工程進(jìn)度報表、形象進(jìn)度撥款資料、財務(wù)報表、工程竣工決算報表和文字報告以及其他與財務(wù)收支有關(guān)的資料。

（五）國家有關(guān)基建工程項目的管理規(guī)定和當(dāng)?shù)卣l(fā)布的工程預(yù)算定額及其配套的有關(guān)取費文件等。

第十二條 工程項目被審計單位或部門在工程項目竣工驗收后，應(yīng)當(dāng)及時向?qū)W校審計處提交工程決算資料，由學(xué)校審計處組織審計。

第十三條 對基建、修繕工程項目的竣工決算審計，應(yīng)當(dāng)按照《教育系統(tǒng)內(nèi)部審計工作規(guī)定》組織實施，跟蹤審計的工程項目應(yīng)當(dāng)依照《歡迎來到公海7108線路新校區(qū)建設(shè)全過程跟蹤審計實施意見》組織實施。

第十四條 對審計過程中查出的違法違紀(jì)行為及相關(guān)責(zé)任人，審計處有權(quán)依照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理，并向有關(guān)部門、單位提出處理、處罰的意見和建議。

第十五條 本規(guī)定由審計處負(fù)責(zé)解釋，自發(fā)布之日起施行。

                                                               2014年4月17日