山東省教育廳關于開展高等學校內部控制建設情況專項審計的通知
魯教財函〔2017〕34號
各高等學校：
為進一步提高我省高等學校內部管理水平，防范經濟活動風險，加強內部控制建設，決定對我省高校內部控制建立和完善情況開展專項審計。現將有關事項通知如下：
一、審計范圍
2014年1月至2017年8月，學校建立內部控制制度和信息系統的情況。
二、審計內容
（一）單位層面內部控制建設。重點審計內部控制建設啟動情況；學校主要負責人承擔內部控制建立與實施責任情況；對權力運行的制約情況；內部控制制度完備情況；不相容崗位與職責
分離控制情況；內部控制管理信息系統功能覆蓋情況。
（二）業務層面內部控制建設。重點審計預算業務管理控制情況；收支業務管理控制情況；政府采購業務管理控制情況；資產管理控制情況；建設項目管理控制情況；合同管理控制情況；各項業務崗位設置情況；業務流程梳理和風險點排查情況。
三、審計依據
《行政事業單位內部控制規范（試行）》（財會〔2012〕21號）、《財政部關于全面推進行政事業單位內部控制建設的指導意見》（財會〔2015〕24號）、《關于開展行政事業單位內部控制基礎性評價工作的通知》（財會〔2016〕11號）、《行政事業單位內部控制報告管理制度（試行）》（財會[2017]1號）、《山東省貫徹<行政事業單位內部控制規范>實施意見的通知》（魯財會〔2014〕4號）、《教育部直屬高校經濟活動內部控制指南（試行）》（教財廳〔2016〕2號）等。
四、審計實施
本次審計由各高校內審機構組織實施。
審計人員應通過查閱學校2014年以來所建立的內部控制制度等資料，或查看內部控制信息系統，全面掌握內部控制建設情況。
通過查閱內部控制建設相關文件資料、會議紀要、培訓材料等，以及走訪相關責任人等方式，了解內部控制建設啟動過程，和學校領導承擔內部控制建立與實施責任情況。通過查閱領導辦公會會議制度、“三重一大”管理制度、部門崗位職責、預決算管理制度、收支管理制度、債務管理制度、采購管理制度、資產管理制度、建設項目管理制度、合同管理制度、科研項目管理制度、所屬企業管理制度、以及各項經濟業務流程圖和風險點清單等材料，了解高校內部控制制度完備情況、不相容崗位分離情況、以及對具體經濟業務活動控制情況。通過查看內部控制信息系統，了解內部控制信息化建設情況。
各高校要高度重視本次專項審計工作，按照規定的范圍和內容，科學設計實施方案，按時完成審計任務。審計工作完成后，要對學校內部控制建設情況作出評價，對審計發現的問題提出整改意見和建議，形成專項審計報告，于12月底前以學校正式文件報送省教育廳財務處。
聯系人：王長濤
聯系電話：0531-81916696
電子信箱：jytcw@126.com
山東省教育廳
2017年9月12日
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