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魯工美院辦字[2007]3號        

第一條  為加強對歡迎來到公海7108線路經濟合同  （以下簡稱合同）的監管力度，根據《中華人民共和國合同法》、《中華人民共和國審計法》等有關國家法律、法規和省教育廳《關于進一步做好高校內部審計工作的通知》（魯教審字  [2001]2號文）要求，制定本辦法。  
第二條  本辦法所稱合同，是指因物資采購、基建（修繕）工程、國有資產對外租賃、接受或對外提供有償服務等經濟行為，以歡迎來到公海7108線路(或部、處、二級學院)名義與其他法人之間，為明確相互權利義務關系而簽訂的合同或協議。
第三條  本辦法所稱合同審計，是指歡迎來到公海7108線路審計處對標的額一萬元（含一萬元）以上的合同在簽訂之前進行的審查、復核和簽批，對合同執行情況的檢查，對合同標的結算情況的審核；對標的額一萬元以下的合同進行的備案及抽查。本辦法所稱合同審計，不含基建（修繕）工程合同結算審計。對于基建（修繕）工程合同結算審計，按照《歡迎來到公海7108線路基建、修繕及其他工程項目審計實施辦法》  (魯工美院字[2003]26號)  相關規定組織實施。
第四條  合同審計的目的是規范經濟行為，降低風險，減少經濟損失和糾紛，維護歡迎來到公海7108線路的合法權益，提高資金使用效益。  
第五條  合同審計要遵循國家的法律和有關政策，堅持平等互利、協商一致、等價有償和合法性、真實性、公正性原則。  
第六條  合同審計的依據是《中華人民共和國合同法》、《中華人民共和國招標投標法》、《中華人民共和國建筑法》及其他相關法律法規和經濟政策，歡迎來到公海7108線路的規章制度、計劃和財務預算，招標中標通知書等。  
第七條  合同簽訂審計的主要內容：  
1  、合同當事人的資質信譽、經營范圍、財務狀況、履約能力、售后服務情況審查；  
2  、合同的內容是否同當事人的真實意愿相符合，對當事人能否產生法律約束力；  
3  、合同的簽訂和履行是否違反法律或者損害社會公共利益；  
4  、合同的內容是否具體確定且具有可行性。金額較大，對歡迎來到公海7108線路建設和發展影響較大的合同是否進行了可行性論證,  是否按照學院規定進行了招標；  
5  、合同的效益性審查。貨物采購及加工合同，主要是對產品的性能、質量、供貨條件、成本、價格進行分析對比，加以評價；建筑工程合同主要是對工程造價、工料定額、費率、工期、獎罰、結算方式等項目進行分析比較，確定其合理性；  
6  、合同的違約條款規定是否明確，違約處理方式和罰金在合同條款中表述是否清楚、確定；  
7  、合同文本條款是否格式規范、要素齊全、用詞準確。
第八條  合同履行審計的主要內容：  
1  、履行合同的主體是否是合同的當事人，有無由他人代為履行合同的行為；  
2  、合同當事人在履行合同時，是否嚴格按照合同的約定履行各自的義務。當事人所交付的標的物是否經過驗收，入庫手續是否完備，其名稱、規格、型號、數量、質量、價格是否與合同約定一致;  
3  、合同當事人履行合同的地點是否與合同約定相同；  
4  、合同當事人履行合同期限和逾期罰款是否執行合同規定；  
5  、以分次、分期、分部履行的方式簽訂的合同，其履行方式是否與合同約定一致；  
6  、合同的履行費用（如包裝費、運輸費、稅費、海關報關費、通訊費、成品保護費等）結算是否符合合同的約定，優惠承諾是否按照合同約定進行結算;  
7  、合同履行期間，標的結算方式和對合同當事人的獎懲是否執行合同的約定，是否考慮合同變更對合同價款的影響因素;  
8  、合同當事人違約，是否按照合同的約定進行追究和處理。  
第九條  合同變更審計的主要內容：  
1  、合同的變更是否經雙方協商一致，在技術上是否經過專家的論證，有無變更圖紙或說明；  
2  、合同的變更理由是否充分，有無欺詐、脅迫、重大誤解、顯失公平而導致合同權利義務對一方當事人不合理、不公正的變更；  
3  、合同的變更對合同價款的影響評價和處理方式是否合理。  
第十條  合同解除和違約審計的主要內容：  
1  、合同的解除是否符合法定條件（合同依據國家政策變化，發生不可抗力，企業關閉、停產、轉產、破產，對方違約，四個條件之一即可解除合同）；  
2  、合同當事人出現逾期、不履行、遲延履行、不適當履行等違約行為時，是否進行責任追究，違約金的處理是否恰當；  
3  、解決合同糾紛的條款是否符合法律規定，由雙方協商解決的糾紛，處理是否合理。  
第十一條  合同審計應報送的資料：  
1  、合同簽訂審計時應報送招標文件、中標單位的投標文件、中標通知書，雙方協商擬定的合同文本，可行性研究報告，市場考察資料等與擬定合同文本有關的資料；  
2  、合同履行審計時應報送雙方簽訂的經濟合同，已到貨物的驗收單、入庫單，分部、分項的驗收報告，預付款和結算款項說明。對于供貨合同還應報送貨物票據和設備、材料清單；  
3  、合同變更審計時應報送變更簽證、變更圖紙、變更結算書、原合同等資料；  
4  、合同解除和違約審計時應報送原合同、解除和違約理由說明、責任追究方式、方法和違約金計算書。  
第十二條  合同審計的程序：  
1  、審計人員參與歡迎來到公海7108線路的招投標活動，監督其程序的合法性，參加對中標單位的考察，掌握中標的具體情況，為合同簽訂審計收集和掌握第一手資料；  
2  、標的價款在一萬元以上（含一萬元）的經濟合同，主管部門根據不同階段將應報送的資料送審計處進行審計，審計處在收集資料、市場調查、審查材料、分析論證、復核計算的基礎上，對合同簽訂審計在三個工作日內，合同履行審計在五個工作日內提出修改和處理意見。合同簽訂審計時，主管部門要根據審計處提出的審計意見修改合同條文，然后方可簽字和加蓋合同專用章；合同簽訂審計、合同履行審計、合同變更審計、合同違約和解除審計時，審計處根據主管部門報送的資料、國家和地方政府現行的政策法規、建筑定額、有關的經濟指標計算規則進行審核，并在合同會簽單上簽署審核意見，必要時，可出具《經濟合同審計意見書》，并將有關資料存檔備案。  
3  、標的價款在一萬元以下（不含一萬元）的經濟合同，由主管部門根據有關規定并參照本辦法進行審核處理，合同簽字蓋章后應報審計處一份進行備案。審計處根據工作安排，定期對一萬元以上（含一萬元）和一萬元以下（不含一萬元）的經濟合同管理情況進行檢查。  
第十三條  標的價款在一萬元以上（含一萬元）的經濟合同簽訂時，未經審計處審計并出具審簽意見或主管部門沒有根據審簽意見對合同條款進行修改的，合同文本不得簽字蓋章；標的價款在一萬元以上（含一萬元）的經濟合同結算時，未經審計處審計并出具審計意見的，不得進行財務結算。禁止經濟合同正式簽訂后報審；不得在相應經濟活動開始進行或完成后補簽合同，特殊情況經審計處同意并報校領導批準補簽的除外。
第十四條  經審計查明在合同簽訂、履行、變更、解除等過程中有弄虛作假、徇私舞弊的等違規違紀行為的，及時上報校領導，查清事實后按照有關規定追究責任，情節特別嚴重的，移交司法機關嚴肅處理。  
第十五條  本辦法由學校審計處負責解釋。  
第十六條  本辦法自公布之日起施行。

2007年1月24日