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歡迎來(lái)到公海7108線路中層領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)實(shí)施辦法

魯工美院字[2013]119號(hào) 

第一章 總 則

第一條 為了健全和完善經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)制度，加強(qiáng)對(duì)中層領(lǐng)導(dǎo)干部的管理監(jiān)督，推進(jìn)黨風(fēng)廉政建設(shè)，根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》、《黨政主要領(lǐng)導(dǎo)干部和國(guó)有企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)規(guī)定》等有關(guān)法律法規(guī)和《歡迎來(lái)到公海7108線路內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定》，結(jié)合學(xué)校實(shí)際情況，制定本辦法。

第二條 本辦法所稱中層領(lǐng)導(dǎo)干部，指對(duì)本單位、本部門的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)負(fù)有主要責(zé)任的領(lǐng)導(dǎo)干部。

第三條 本辦法所稱中層領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任，是指中層領(lǐng)導(dǎo)干部任職期間因其所任職務(wù)，依法對(duì)其所在部門、單位的財(cái)務(wù)收支以及有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)應(yīng)當(dāng)履行的職責(zé)、義務(wù)。

第四條 本辦法所稱中層領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，是指學(xué)校審計(jì)處對(duì)中層領(lǐng)導(dǎo)干部所在部門、單位財(cái)務(wù)收支的真實(shí)性、合法性和效益性以及有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)應(yīng)當(dāng)履行的職責(zé)與義務(wù)的監(jiān)督、鑒證和評(píng)價(jià)的行為。

第五條  審計(jì)處根據(jù)學(xué)校干部管理監(jiān)督的需要，可以接受指派或委托，在有關(guān)中層領(lǐng)導(dǎo)干部任職期間進(jìn)行任中經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，也可以在有關(guān)中層領(lǐng)導(dǎo)干部不再擔(dān)任所任職務(wù)時(shí)進(jìn)行離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。

第六條 審計(jì)處依法獨(dú)立實(shí)施經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，任何組織和個(gè)人不得拒絕、阻礙、干涉，不得打擊報(bào)復(fù)審計(jì)人員。

第七條  審計(jì)人員與被審計(jì)中層領(lǐng)導(dǎo)干部的責(zé)任

（一）審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)遵守審計(jì)法規(guī)和審計(jì)紀(jì)律，嚴(yán)格按照審計(jì)工作程序，采取適當(dāng)?shù)膶徲?jì)形式進(jìn)行審計(jì)。

審計(jì)人員履行職責(zé)應(yīng)當(dāng)客觀公正、實(shí)事求是、廉潔奉公、保守秘密，并遵守回避制度。

審計(jì)人員對(duì)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作中知悉的國(guó)家秘密、商業(yè)秘密，負(fù)有保密義務(wù)。

（二）被審計(jì)人員和有關(guān)單位應(yīng)積極配合審計(jì)，按照審計(jì)工作要求及時(shí)提供審計(jì)資料，真實(shí)、全面、客觀地撰寫履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任的報(bào)告，并對(duì)提供的各種審計(jì)資料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)。

第八條  干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作經(jīng)學(xué)校研究決定后由學(xué)校黨委組織部委托審計(jì)處負(fù)責(zé)實(shí)施。

第二章 審計(jì)實(shí)施

第九條   審計(jì)處在收到組織部的委托審計(jì)通知后，成立經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作組，明確審計(jì)組各成員職責(zé)，按照《歡迎來(lái)到公海7108線路內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定》及本辦法的有關(guān)規(guī)定對(duì)學(xué)校有關(guān)中層領(lǐng)導(dǎo)干部組織實(shí)施經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。

第十條   對(duì)學(xué)校中層領(lǐng)導(dǎo)干部進(jìn)行經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，應(yīng)以財(cái)務(wù)收支審計(jì)為基礎(chǔ)，主要從以下幾方面內(nèi)容開展：

（一）對(duì)所主管的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)依法履行管理職責(zé)的情況。包括有關(guān)法規(guī)和制度的貫徹執(zhí)行情況；管理體制、規(guī)章制度和內(nèi)控制度的健全和執(zhí)行情況；各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支情況；創(chuàng)收上交學(xué)校情況；經(jīng)費(fèi)和各項(xiàng)資金的籌集、管理和使用的真實(shí)、合法和效益情況；資產(chǎn)的管理和使用等情況。

（二）經(jīng)濟(jì)決策情況。

（三）債權(quán)、債務(wù)情況和其他經(jīng)濟(jì)遺留與糾紛問(wèn)題。

第十一條   不同崗位領(lǐng)導(dǎo)干部的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，應(yīng)根據(jù)被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部的崗位特點(diǎn)和委托部門的要求確定相關(guān)審計(jì)內(nèi)容（見(jiàn)附件1）。

第十二條   審計(jì)工作步驟

（一）審前調(diào)查。

審計(jì)組在編制審計(jì)實(shí)施方案前，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行審前調(diào)查，了解被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部（以下簡(jiǎn)稱被審計(jì)人員）及其所在部門、單位的基本情況。審前調(diào)查可以采取召開座談會(huì)、實(shí)地考察、查閱檔案、收集資料等多種方式進(jìn)行。在充分評(píng)估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的基礎(chǔ)上，圍繞審計(jì)目標(biāo)確定審計(jì)的審計(jì)范圍、審計(jì)內(nèi)容、審計(jì)步驟和方法。

（二）編制審計(jì)實(shí)施方案。

審計(jì)實(shí)施方案應(yīng)明確以下內(nèi)容：審計(jì)依據(jù)、被審計(jì)人員所在部門、單位的名稱和基本情況、審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)的范圍以及內(nèi)容和重點(diǎn)、審計(jì)要求、審計(jì)方式、延伸審計(jì)單位、預(yù)定的審計(jì)工作起止日期、審計(jì)組組長(zhǎng)和審計(jì)組成員及分工、編制的日期及其他有關(guān)內(nèi)容。

（三）送達(dá)審計(jì)通知書

1．審計(jì)處應(yīng)在實(shí)施經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)3日前，向被審計(jì)人員及其所在單位或原任職單位送達(dá)審計(jì)通知書。遇有特殊情況，經(jīng)分管校領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，審計(jì)處可以直接持審計(jì)通知書實(shí)施經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。

2．審計(jì)通知書發(fā)出后，被審計(jì)人員及其所在單位應(yīng)按照審計(jì)通知書的要求，及時(shí)、如實(shí)地提供有關(guān)材料。所提供材料包括：

（1）被審計(jì)人員履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任情況的述職報(bào)告，述職報(bào)告內(nèi)容應(yīng)包括：管理職責(zé)范圍和分工情況，目標(biāo)責(zé)任制有關(guān)的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況，內(nèi)部控制制度的建立、健全及其執(zhí)行情況，利用資源開展業(yè)務(wù)的效益、效果情況，重大經(jīng)濟(jì)決策及相關(guān)項(xiàng)目情況，國(guó)有資產(chǎn)的安全完整情況，本人遵守國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)和領(lǐng)導(dǎo)干部廉政規(guī)定的情況，本人認(rèn)為在經(jīng)濟(jì)責(zé)任方面存在的問(wèn)題及建議等。

（2）被審計(jì)人員所在單位和有關(guān)單位，應(yīng)當(dāng)按照審計(jì)的要求及時(shí)如實(shí)提供有關(guān)資料（具體內(nèi)容見(jiàn)附件2）。

（四）實(shí)施審計(jì)

在審計(jì)實(shí)施過(guò)程中，審計(jì)人員可以運(yùn)用以下審計(jì)方法收集了解有關(guān)情況：

1．查閱黨委、行政及有關(guān)部門與審計(jì)事項(xiàng)相關(guān)的文件、會(huì)議記錄、紀(jì)要、函件、通知等相關(guān)資料；

2．分別與副職、教職工代表及相關(guān)人員進(jìn)行座談，聽(tīng)取他們對(duì)被審計(jì)中層領(lǐng)導(dǎo)干部的反映和評(píng)價(jià)；

3．必要時(shí)可召開教職工座談會(huì)，廣泛聽(tīng)取對(duì)被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部的評(píng)價(jià)，了解有關(guān)情況；

審計(jì)處在履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)職責(zé)時(shí)，遇有審計(jì)手段難以解決或涉及職責(zé)范圍以外的問(wèn)題，應(yīng)報(bào)告分管校領(lǐng)導(dǎo)，移交紀(jì)檢監(jiān)察部門調(diào)查核實(shí)。

（五）起草審計(jì)報(bào)告并征求被審計(jì)人員的意見(jiàn)。

經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告征求意見(jiàn)稿應(yīng)征求被審計(jì)人員的意見(jiàn)。被審計(jì)人員在接到審計(jì)報(bào)告征求意見(jiàn)稿之日起5日內(nèi)，將意見(jiàn)書面反饋審計(jì)組，5日內(nèi)未提出書面意見(jiàn)的，視同無(wú)異議。

審計(jì)組在接到反饋意見(jiàn)后，應(yīng)認(rèn)真調(diào)查核實(shí)，并按照有關(guān)規(guī)定，對(duì)反饋意見(jiàn)進(jìn)行答復(fù)和說(shuō)明。

（六）出具審計(jì)報(bào)告等文書。審計(jì)處對(duì)審計(jì)組的審計(jì)報(bào)告進(jìn)行審議后，經(jīng)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)簽字批準(zhǔn)，向委托審計(jì)部門出具經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告。經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)過(guò)程中，審計(jì)處發(fā)現(xiàn)的學(xué)校層面存在內(nèi)部控制缺陷或者管理方面的問(wèn)題時(shí)，可向?qū)W校出具管理建議書。

第十三條  審計(jì)期限根據(jù)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)履行的時(shí)間確定。一般情況下，任中審計(jì)從本職務(wù)任職開始至審計(jì)日，離任審計(jì)從本職務(wù)任職開始至不再擔(dān)任該職務(wù)之日。委托部門有特殊要求的從其要求，必要時(shí)可以近兩年的情況為主。

第三章 審計(jì)評(píng)價(jià)和結(jié)果運(yùn)用

第十四條  審計(jì)處實(shí)施經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)時(shí)，遵循“依法評(píng)價(jià)、實(shí)事求是、客觀公正”的基本原則對(duì)其經(jīng)濟(jì)責(zé)任履行的情況進(jìn)行綜合評(píng)價(jià)。

第十五條   評(píng)價(jià)被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部在所管理的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中存在的問(wèn)題應(yīng)負(fù)的責(zé)任時(shí)，應(yīng)當(dāng)在分析主客觀原因的基礎(chǔ)上，區(qū)分直接責(zé)任、主管責(zé)任。

（一）直接責(zé)任是指有關(guān)中層領(lǐng)導(dǎo)干部對(duì)其任職期間的以下行為應(yīng)當(dāng)負(fù)有的責(zé)任：

1．直接違反國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)的行為；

2．授意、指使、強(qiáng)令、縱容、包庇下屬人員違反國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)的行為；

3．未經(jīng)民主決策、相關(guān)會(huì)議討論或主持相關(guān)會(huì)議討論，但在大多數(shù)人不同意的情況下直接決定、批準(zhǔn)、組織實(shí)施重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)，并造成重大損失浪費(fèi)、國(guó)有資產(chǎn)流失等嚴(yán)重后果的失職、瀆職的行為；

4．其他違反國(guó)家財(cái)經(jīng)紀(jì)律的行為。

（二）主管責(zé)任是指有關(guān)中層領(lǐng)導(dǎo)干部在其任職期間基于其特定的職責(zé)而應(yīng)當(dāng)負(fù)有的除直接責(zé)任以外的管理責(zé)任和領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。

管理責(zé)任是指有關(guān)中層領(lǐng)導(dǎo)干部基于所在部門、單位管理的內(nèi)部分工而由自己負(fù)責(zé)管理的事項(xiàng)，進(jìn)而應(yīng)負(fù)有的相關(guān)經(jīng)濟(jì)責(zé)任。

領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任是指雖然有關(guān)中層領(lǐng)導(dǎo)干部按所在部門、單位管理的內(nèi)部分工沒(méi)有直接管理有關(guān)部門或事項(xiàng)，但由于該單位的所有行為都在其職責(zé)范圍內(nèi)，進(jìn)而應(yīng)負(fù)有的相關(guān)經(jīng)濟(jì)責(zé)任。   

第十六條  經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)評(píng)價(jià)的方法，主要利用業(yè)績(jī)比較法、量化指標(biāo)法、環(huán)境分析法、主客觀因素分析法、責(zé)任區(qū)分法及其他有效的評(píng)價(jià)方法。

第十七條  審計(jì)部門與紀(jì)檢、監(jiān)察、財(cái)務(wù)、資產(chǎn)等部門共同構(gòu)成學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動(dòng)監(jiān)督體系，經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)是經(jīng)濟(jì)監(jiān)督活動(dòng)的重要內(nèi)容，經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作需要上述部門配合完成。

對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的重大違紀(jì)違規(guī)問(wèn)題，應(yīng)報(bào)請(qǐng)學(xué)校研究處理，并經(jīng)學(xué)校紀(jì)檢監(jiān)察部門調(diào)查核實(shí)后，對(duì)其責(zé)任人給予黨紀(jì)、政紀(jì)處分；應(yīng)當(dāng)追究刑事責(zé)任的，移送司法機(jī)關(guān)處理。

被審計(jì)人員及所在單位應(yīng)認(rèn)真落實(shí)審計(jì)報(bào)告或管理建議書中提出的審計(jì)意見(jiàn)和建議。認(rèn)真分析問(wèn)題產(chǎn)生原因，制訂整改措施，落實(shí)整改責(zé)任人，限期整改，并進(jìn)一步健全完善規(guī)章制度，規(guī)范經(jīng)濟(jì)行為。

第十八條  經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)結(jié)果歸入被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部的本人檔案。

第四章 附 則

第十九條　經(jīng)分管校領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，審計(jì)處可委托社會(huì)審計(jì)組織實(shí)施審計(jì)，接受審計(jì)委托的組織或人員實(shí)施經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)時(shí)，被審計(jì)人員和有關(guān)單位應(yīng)積極配合。

第二十條  本辦法由學(xué)校審計(jì)處負(fù)責(zé)解釋。

第二十一條  本辦法自發(fā)布之日起施行。《歡迎來(lái)到公海7108線路有關(guān)部門單位行政負(fù)責(zé)人經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)實(shí)施辦法（試行）》（魯工美院字〔2003〕24號(hào)）同時(shí)廢止。

二〇一三年十二月三十一日

附件1 經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)內(nèi)容

    一、學(xué)校機(jī)關(guān)部、處主要負(fù)責(zé)人任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的主要內(nèi)容，應(yīng)包括：

（一）經(jīng)濟(jì)責(zé)任目標(biāo)完成情況，是否依法履行經(jīng)濟(jì)管理職責(zé)；

（二）各項(xiàng)與本部門管理職能相適應(yīng)的經(jīng)濟(jì)管理制度、政務(wù)公開制度和內(nèi)部控制制度是否健全、有效；

（三）經(jīng)濟(jì)決策是否按規(guī)定的程序進(jìn)行，效益如何，有無(wú)重大失誤；對(duì)重大支出項(xiàng)目的專項(xiàng)資金是否實(shí)行專款專用；

（四）學(xué)校預(yù)算下?lián)芎头峙浔締挝坏霓k公經(jīng)費(fèi)、管理費(fèi)的管理使用情況；

（五）本單位組織籌集的各類收入是否按收支兩條線的規(guī)定全部納入學(xué)校統(tǒng)一管理；有無(wú)私設(shè)“小金庫(kù)”，收受禮金、禮物，濫發(fā)錢物，損失浪費(fèi)及公款私存等問(wèn)題；

（六）各項(xiàng)支出是否納入財(cái)務(wù)管理，是否真實(shí)、合法，效益如何；

（七）本單位的各類資產(chǎn)、設(shè)備的管理是否符合學(xué)校的相關(guān)管理規(guī)定；

（八）本人是否遵守財(cái)經(jīng)法規(guī)和財(cái)務(wù)制度，有無(wú)違紀(jì)違規(guī)問(wèn)題；

（九）其他所管理的與經(jīng)濟(jì)職責(zé)相關(guān)的事項(xiàng)。

二、財(cái)務(wù)管理部門主要負(fù)責(zé)人任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的主要內(nèi)容，除應(yīng)包括學(xué)校機(jī)關(guān)部、處主要負(fù)責(zé)人任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的主要內(nèi)容外，還應(yīng)包括：

（一）依法履行法規(guī)和學(xué)校規(guī)章制度情況，在規(guī)范校內(nèi)經(jīng)濟(jì)秩序中所起的作用；

（二）學(xué)校預(yù)算的編制、調(diào)整和執(zhí)行是否符合規(guī)定程序，是否科學(xué)、規(guī)范、有效；

（三）各項(xiàng)收支是否納入學(xué)校統(tǒng)一管理，實(shí)行收支兩條線規(guī)定，嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)政策規(guī)定依法組織收入，控制、監(jiān)督支出；

（四）在學(xué)校辦學(xué)經(jīng)費(fèi)的籌集、管理中所起的作用，是否逐年增加，各項(xiàng)收入是否全部納入預(yù)算管理，是否做到真實(shí)、完整、合法，有無(wú)亂收費(fèi)、截留、擠占、挪用學(xué)校收入等問(wèn)題；

（五）各項(xiàng)支出是否納入預(yù)算管理，是否真實(shí)、合法，效益如何，對(duì)大額資金的支出有無(wú)監(jiān)督控制措施，效果如何；

（六）資金的運(yùn)作、管理是否符合規(guī)定并安全有效，有無(wú)亂設(shè)、出借、轉(zhuǎn)讓銀行賬戶等問(wèn)題，現(xiàn)金、支票及有價(jià)證券的管理是否符合規(guī)定；

（七）債權(quán)、債務(wù)是否清晰，是否及時(shí)清理結(jié)算應(yīng)收和預(yù)付款，是否有長(zhǎng)期無(wú)法清算的債權(quán)、債務(wù)，是否采取有效的措施，有無(wú)具體的處理意見(jiàn)，特別對(duì)長(zhǎng)期應(yīng)收、預(yù)付款是否督促有關(guān)部門查明原因、分清責(zé)任，及時(shí)處理；

（八）是否定期與資產(chǎn)、設(shè)備管理部門核對(duì)賬目，督促有關(guān)部門完善固定資產(chǎn)管理制度；

（九）基本建設(shè)項(xiàng)目投資計(jì)劃是否納入預(yù)算管理，是否配合基建部門做好對(duì)基本建設(shè)經(jīng)費(fèi)的管理，嚴(yán)格按照基本建設(shè)會(huì)計(jì)核算規(guī)定執(zhí)行，是否對(duì)工程付款和結(jié)算等重要環(huán)節(jié)加強(qiáng)管理，效果如何；

（十）年度決算、財(cái)務(wù)報(bào)告和有關(guān)會(huì)計(jì)賬簿、憑證等會(huì)計(jì)資料是否完整、真實(shí)、合法，并按規(guī)定上報(bào)上級(jí)主管部門；

三、資產(chǎn)、設(shè)備管理部門的主要負(fù)責(zé)人任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的主要內(nèi)容，除應(yīng)包括學(xué)校機(jī)關(guān)部、處主要負(fù)責(zé)人任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的主要內(nèi)容外，還應(yīng)包括：

（一）所管理的財(cái)產(chǎn)、物資、設(shè)備等各類資產(chǎn)狀況是否到位，效果如何，是否安全完整、保值增值；

（二）各類合同的簽訂是否符合規(guī)定程序，手續(xù)是否完備、合法，合同（協(xié)議）的執(zhí)行情況如何，合同實(shí)施過(guò)程變更的理由是否充分，變更是否按規(guī)定程序?qū)徟?/P>

（三）設(shè)備的購(gòu)置是否符合學(xué)校和上級(jí)的規(guī)定，審批手續(xù)是否齊全、完備，批量采購(gòu)物資、采購(gòu)設(shè)備是否實(shí)行招標(biāo)，是否按規(guī)定程序執(zhí)行；

（四）投資活動(dòng)是否按有關(guān)規(guī)定辦理，投資管理及收益情況如何；

（五）對(duì)專項(xiàng)資金的管理是否嚴(yán)格，是否符合相關(guān)規(guī)定，有無(wú)截留、挪用情況；

（六）資產(chǎn)、設(shè)備處理收入及其他收入是否按規(guī)定入賬，有無(wú)賬外賬等問(wèn)題；

（七）是否建立、健全設(shè)備的購(gòu)置、領(lǐng)用、使用、保管、修理、轉(zhuǎn)讓、投資、報(bào)廢、清查等管理規(guī)章制度；賬目登記是否及時(shí)、完整、真實(shí)，賬、卡、物是否相符；是否按規(guī)定在每年年終進(jìn)行全面的清查盤點(diǎn)；是否定期與財(cái)務(wù)部門核對(duì)賬目；房產(chǎn)管理情況如何；

（八）設(shè)備變賣、報(bào)損及物資材料損耗是否按規(guī)定程序進(jìn)行；

（九）債權(quán)、債務(wù)是否清楚，有無(wú)經(jīng)濟(jì)糾紛和遺留問(wèn)題。

四、學(xué)校基本建設(shè)管理部門主要負(fù)責(zé)人經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的主要內(nèi)容，除應(yīng)包括學(xué)校機(jī)關(guān)部、處主要負(fù)責(zé)人任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的主要內(nèi)容外，還應(yīng)包括：

（一）基建項(xiàng)目是否納入計(jì)劃管理，基建項(xiàng)目投資計(jì)劃是否報(bào)經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)和相關(guān)部門審批，是否按批準(zhǔn)的基建工程項(xiàng)目計(jì)劃和基建工程投資計(jì)劃組織開展基本建設(shè)工作，有無(wú)計(jì)劃外工程項(xiàng)目和超計(jì)劃工程項(xiàng)目，有無(wú)自行改變?cè)鷾?zhǔn)建設(shè)項(xiàng)目或者擴(kuò)大建筑面積、提高建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)等問(wèn)題；

（二）基建工程項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)是否落實(shí)，籌集情況如何，是否真實(shí)、合法；

（三）工程設(shè)計(jì)、招標(biāo)、對(duì)外簽訂施工承包合同及基建材料物資采購(gòu)合同等是否符合規(guī)定程序，手續(xù)是否完備、合法，合同協(xié)議的執(zhí)行情況如何；

（四）設(shè)計(jì)變更是否按規(guī)定程序?qū)徟兏碛墒欠癯浞郑兏鼘?duì)工程造價(jià)增減變化的計(jì)算是否準(zhǔn)確，施工簽證是否真實(shí)，是否經(jīng)過(guò)必要的程序；

（五）基建工程項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)的管理和使用是否符合規(guī)定，有無(wú)截留、挪用等問(wèn)題；經(jīng)費(fèi)使用效益情況，有無(wú)嚴(yán)重超概、預(yù)算工程項(xiàng)目和嚴(yán)重延誤工期情況，有無(wú)損失浪費(fèi)；竣工項(xiàng)目是否按期交付使用，并辦理相關(guān)手續(xù)；

（六）工程竣工結(jié)算是否真實(shí)、合法；是否經(jīng)審計(jì)后結(jié)算工程款。

五、學(xué)校后勤管理部門主要負(fù)責(zé)人經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的主要內(nèi)容，除應(yīng)包括學(xué)校機(jī)關(guān)部、處主要負(fù)責(zé)人任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的主要內(nèi)容外，還應(yīng)包括：

（一）對(duì)授權(quán)管理的財(cái)產(chǎn)物資等各類資產(chǎn)狀況是否清楚，是否保值增值，有無(wú)無(wú)償占用學(xué)校資產(chǎn)的情況；

（二）經(jīng)費(fèi)的籌集情況如何，是否逐年增加；收入情況如何，是否真實(shí)、合法，有無(wú)亂收費(fèi)、亂集資或截留、擠占、挪用學(xué)校經(jīng)費(fèi)和其他經(jīng)費(fèi)的問(wèn)題；

（三）簽訂各項(xiàng)協(xié)議、合同是否合法合規(guī)，執(zhí)行結(jié)果如何，有無(wú)損害學(xué)校權(quán)益的問(wèn)題；

（四）是否按照規(guī)定對(duì)所辦經(jīng)濟(jì)實(shí)體進(jìn)行管理和控制，所辦經(jīng)濟(jì)實(shí)體的資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益及盈虧狀況如何；利潤(rùn)分配是否符合規(guī)定，能否足額向?qū)W校上交有關(guān)費(fèi)用和利潤(rùn)，能否按規(guī)定接受審計(jì)監(jiān)督；所屬經(jīng)濟(jì)實(shí)體與外單位簽訂的重大協(xié)議、合同等有無(wú)審批手續(xù)，是否合法、合規(guī)，執(zhí)行結(jié)果如何；

（五）對(duì)下屬或掛靠單位的管理是否規(guī)范、到位、有效；

（六）對(duì)后勤財(cái)務(wù)進(jìn)行管理的情況；

（七）債權(quán)、債務(wù)是否清楚，有無(wú)糾紛和遺留問(wèn)題。

六、教學(xué)管理部門負(fù)責(zé)人經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的主要內(nèi)容，除應(yīng)包括學(xué)校機(jī)關(guān)部、處主要負(fù)責(zé)人任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的主要內(nèi)容外，還應(yīng)包括：

（一）對(duì)所管理的教育事業(yè)費(fèi)中教學(xué)經(jīng)費(fèi)是否制定相應(yīng)的管理辦法，效益、效果如何；

（二）教學(xué)經(jīng)費(fèi)的分配、使用是否嚴(yán)格按預(yù)算執(zhí)行，是否符合有關(guān)規(guī)定，效益如何，有無(wú)擠占、挪用及損失浪費(fèi)等問(wèn)題；

（三）教學(xué)設(shè)備的配置是否按規(guī)定的程序進(jìn)行，有無(wú)重大失誤；

（四）各類教學(xué)、教務(wù)、招生等方面取得的各類收入是否全部納入學(xué)校統(tǒng)一管理，有無(wú)私設(shè)銀行賬戶、截留等問(wèn)題；

（五）對(duì)下屬或掛靠單位的管理是否規(guī)范、到位、有效。

七、科研管理部門負(fù)責(zé)人經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的主要內(nèi)容，除應(yīng)包括學(xué)校機(jī)關(guān)部、處主要負(fù)責(zé)人任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的主要內(nèi)容外，還應(yīng)包括：

（一）對(duì)各類科研項(xiàng)目的管理是否制定相應(yīng)的學(xué)校內(nèi)部管理辦法，管理是否到位、有效；

（二）科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)到賬后下?lián)艹绦蚴欠褚?guī)范、有效；

（三）對(duì)科研項(xiàng)目開展運(yùn)作、項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)使用的過(guò)程管理，是否到位、有效；

（四）對(duì)科研項(xiàng)目結(jié)題的管理，是否到位、有效；

（五）學(xué)校科學(xué)事業(yè)費(fèi)、科技三項(xiàng)費(fèi)用、代管科研經(jīng)費(fèi)及其它科技經(jīng)費(fèi)的收入是否全部納入學(xué)校統(tǒng)一管理，有無(wú)私設(shè)銀行賬戶、公款私存等問(wèn)題；

（六）科研項(xiàng)目、科技服務(wù)、科技成果轉(zhuǎn)讓等方面的管理，是否符合有關(guān)規(guī)定，效益如何，有無(wú)重大失誤。

八、學(xué)生工作管理部門主要負(fù)責(zé)人經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的主要內(nèi)容，除應(yīng)包括學(xué)校機(jī)關(guān)部、處主要負(fù)責(zé)人任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的主要內(nèi)容外，還應(yīng)包括：

（一）對(duì)所管理和使用的各類專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)的管理情況如何，是否制定各自相應(yīng)的學(xué)校內(nèi)部管理辦法，管理是否到位、有效；

（二）各類專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)發(fā)放、使用的辦法和實(shí)施細(xì)則是否建立，是否規(guī)范有效，學(xué)生反映的效果如何；

（三）所管理的各類專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)（獎(jiǎng)學(xué)金）、代管經(jīng)費(fèi)（獎(jiǎng)學(xué)金）和其它學(xué)生經(jīng)費(fèi)的收入是否全部納入學(xué)校統(tǒng)一管理，有無(wú)私設(shè)銀行賬戶、公款私存等問(wèn)題；

（四）收取學(xué)生的各類費(fèi)用是否符合規(guī)定、并按標(biāo)準(zhǔn)收取，有無(wú)亂收費(fèi)或超標(biāo)準(zhǔn)收費(fèi)現(xiàn)象，是否全部納入學(xué)校統(tǒng)一管理；

（五）各類專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)的使用是否符合有關(guān)規(guī)定，效益、效果如何，有無(wú)擠占、挪用及損失浪費(fèi)等問(wèn)題；

附件2：被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部所在單位應(yīng)提供的有關(guān)材料

一、任期內(nèi)年度工作總結(jié)、會(huì)議紀(jì)要和單位的基本情況等書面材料；

二、財(cái)務(wù)收支管理制度、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的管理制度以及有關(guān)各項(xiàng)內(nèi)部管理規(guī)定，內(nèi)控制度等；

三、任職期內(nèi)的經(jīng)濟(jì)目標(biāo)責(zé)任書和執(zhí)行完畢或尚在執(zhí)行中的經(jīng)濟(jì)合同書、協(xié)議書及其附件等；

四、重大工作成績(jī)、獎(jiǎng)勵(lì)或重大經(jīng)濟(jì)損失、處分的有關(guān)文件或說(shuō)明材料；

五、任期內(nèi)預(yù)算的編制、批復(fù)和決算的有關(guān)材料或財(cái)務(wù)收支計(jì)劃的有關(guān)資料；

六、任職期初和任職期末辦理財(cái)務(wù)交接的有關(guān)財(cái)務(wù)資料與手續(xù)；

七、按任職期限清理所在單位的債權(quán)債務(wù)清單、庫(kù)存物資盤點(diǎn)清單；

八、提供或協(xié)助財(cái)務(wù)部門提供任職期內(nèi)單位的所有會(huì)計(jì)賬冊(cè)、賬簿、憑單、報(bào)表、財(cái)務(wù)預(yù)算(計(jì)劃)書、財(cái)務(wù)決算表及會(huì)計(jì)電算化電子數(shù)據(jù)等會(huì)計(jì)信息資料和業(yè)務(wù)統(tǒng)計(jì)資料及其它相關(guān)文件等；

九、審計(jì)認(rèn)為需要的其它資料。